2024年6月（yuè）28日第十四届（jiè）全国人民代表大会（huì）常（cháng）务委员会第十次会议通过了（le）对《中（zhōng）华人民共和国（guó）会计法》的（de）修订(以下简称新（xīn）《会计法》)，本次修订（dìng）在（zài）保持现（xiàn）行基本制度不变的前提下，加强了对会计（jì）工（gōng）作的监督机（jī）制，明确了财政部门和其（qí）他相关部门的监管职责以及企业内部监督（dū）的责任，通过提（tí）高罚（fá）款额度（dù）、增加刑（xíng）事责任、扩（kuò）大处罚（fá）范围等方式加大财务违法行为（wéi）的（de）处（chù）罚力度（dù）。

　　费用支出的合规（guī）性在企业财务管理中（zhōng）占（zhàn）据核（hé）心位置（zhì），不合规的费用支出可能导（dǎo）致企业（yè）面临（lín）税务（wù）问题、财务造假等法律风险。企业需要建立健全的费用支出管理制度，确保（bǎo）每一笔（bǐ）支出的合（hé）法性和合规性（xìng）。

　　企业（yè）费用支出通常分为个人报销和（hé）对公支出（chū）两大类（lèi）。

　　个人报销：主要涉（shè）及员工（gōng）因公（gōng）出差、会议、培训等产（chǎn）生的费用。这类支出通常采用员（yuán）工先行垫付（fù）后拿到发（fā）票（piào）报销的方（fāng）式。此类（lèi）支出特点是（shì）频率高、额度（dù）相对较小，虽然单笔金额（é）不大，但由于涉及人员多、情况复杂，管理上容（róng）易出现如虚假报销、超标准消费等漏洞（dòng）。

　　对公支出：指企业与外部（bù）供应商、服务（wù）提供商或合作（zuò）伙（huǒ）伴之间的交易，如支付办公场地租金、支（zhī）付服务费用（yòng）等。此类支出特点是（shì）额度较大、涉及合（hé）同和（hé）发票（piào）管理，合规性要求上较个人（rén）报销更为严（yán）格。

　　针对于费用支出业务，根（gēn）据新《会计（jì）法（fǎ）》相关规定（dìng），企业在费用支出业务中要确保所有经济活动（dòng）的真实记录（lù），严禁（jìn）任何形式的财务造假行为。财政部门的监管和企业内部监督（dū）责（zé）任被进一步明确（què），要求（qiú）建立有效的内部（bù）控制和监督（dū）体系以确保（bǎo）费用支出的合规性。对于违反费用（yòng）支出管理规范（fàn）的行为，新法提高了处罚力度，包（bāo）括罚（fá）款（kuǎn）额（é）度（dù）的增（zēng）加和（hé）对直接责任人（rén）的处罚规定（dìng）。

　　基于（yú）以上变化，企业可利用大数（shù）据（jù）分析（xī）技术，企业可以对费用支出数（shù）据（jù）进行深入分析，识别异常费（fèi）用（yòng）支出（chū）预防（fáng）潜在的合规风险。同时引入智能费用管理系统自动化处理费用报销、审批等流（liú）程，减少人为错（cuò）误和（hé）违规操作的可能性。同（tóng）时通（tōng）过（guò）实时监控系统，企业能（néng）够及时发现和处理不（bú）符合规定的费用支（zhī）出。继而（ér）打造费用支出业务（wù）“数据+流（liú）程+监督”合规的财会全链路（lù）监督体系新范式，确保费用支出业务的合（hé）规性，驱动各类费用支出（chū）业务“发生即（jí）合规”。

　　1.数固基深，合规之基（jī）磐石立

　　企业（yè）费用业务（wù）涉及（jí）到的（de）各类基础数据管理是确保费（fèi）用处理准确、合规的基石，通过费（fèi）用业务全部数据准确（què）性、一（yī）致性和安全性，为流程（chéng）合规（guī）和监督合规奠定了坚实的基础。

　　对企（qǐ）业费用业务涉及到的基本档案数据（jù）进行建模，包括（kuò）组织信（xìn）息、人员信息、权限信息、项目信息、客商信息、账户信（xìn）息等基本档案数（shù）据：

　　组织信息（xī）：通（tōng）过树状图或组织（zhī）架构图展示企业的层（céng）级关（guān）系，明确不（bú）同部门之间的从属和协作关系。

　　人员（yuán）信（xìn）息（xī）：涵（hán）盖员工（gōng）ID、姓名、部门、职位、级（jí）别、银行账号、联系方式（shì）等，建（jiàn）立统（tǒng）一的人员信息库。

　　权限信息（xī）：根据员工的职位和角色，定义（yì）不同的访（fǎng）问（wèn）权限（xiàn）和审批权（quán）限（xiàn），确（què）保数（shù）据安全和合规性定义（yì），如普通员工、部（bù）门经理、财务（wù）主管等。

　　项目信息：记录项目编（biān）号、名称、负责人等，用于（yú）项（xiàng）目相关费用的关联（lián）引用与审批控（kòng）制。

　　客商（shāng）信息（xī）：包（bāo）括各类供应商的（de）详细（xì）资料，如名称、地址、银（yín）行（háng）信息、账期等，用于采购（gòu）支付管理和和支付管理。

　　账户信息：企业银行账户（hù）的详细信息，用于款项支付。

　　对企（qǐ）业费（fèi）用（yòng）业务涉及到（dào）的（de）标准数据进（jìn）行（háng）建模，包（bāo）括差旅补贴标准（zhǔn）、住（zhù）宿费标（biāo）准（zhǔn）、长途交通（tōng）标准、借款额度等：

　　补贴项目分类：明确差旅补贴（tiē）包含的所有项目，如（rú）交通费、住宿费、餐饮费等。

　　住（zhù）宿费标准设定：根据酒店级（jí）数（shù）、地理（lǐ）位置等因素对住宿进行分类，为不同（tóng）类（lèi）别的住（zhù）宿（xiǔ）设（shè）定（dìng）费用上限或区间。

　　长途交通标准设定：包（bāo）括飞机、火车、汽车等不（bú）同交（jiāo）通方（fāng）式的费用标准，根据不同的（de）交通方（fāng）式和舱位等级设定费（fèi）用标准（zhǔn）。

　　借款额度设定（dìng）：设（shè）定借（jiè）款额度（dù）的上限，以及借（jiè）款（kuǎn）次数和归还期限。

　　对企（qǐ）业费用业务全（quán）量数据建立完善（shàn）的数据管理（lǐ）体系，包括数（shù）据录入、审（shěn）核、更新和（hé）归档的流程，以及定（dìng）期的数据质量检查（chá）和审计机（jī）制：

　　数据录入：确保所（suǒ）有数（shù）据按（àn）照既定的（de）标准和格式（shì）准确（què）录（lù）入系统。

　　数据审核：通过（guò）自动化和人工审（shěn）核相结合的方（fāng）式，保障数（shù）据的准确性和（hé）合规性。

　　数据更新：建立数据更新（xīn）机制，确保数据（jù）能够（gòu）及时反映企（qǐ）业（yè）运营的（de）近期（qī）状态。

　　数（shù）据归（guī）档：对历史数据进（jìn）行归档管理，既释（shì）放系统资源，又保留数据的可追溯（sù）性。

　　数据质量检查：定期进行数据质量检（jiǎn）查，及（jí）时发现（xiàn）并纠正数据（jù）错误。

　　审计（jì）机制：设计（jì）审（shěn）计流程，包括内（nèi）部审计和外部审计，以验证数据的准（zhǔn）确性和合规（guī）性。

　　2.规（guī）行矩（jǔ）步，合规之道经纬明

　　企（qǐ）业流程（chéng）管理是企业管理（lǐ）和运营中的核心组成部（bù）分（fèn），关乎到企业（yè）如（rú）何有序地执行日常业务活动。流程管理通过明确定义业务流程中的各个步（bù）骤，确保每个环（huán）节（jiē）都能（néng）衔接（jiē），从而显著提高整体的工作效（xiào）率（lǜ）。

　　企业费用流（liú）程是（shì）确保组织财务健康和运（yùn）营（yíng）效率的（de）关键组（zǔ）成部（bù）分，直接（jiē）关系到费用（yòng）的（de）合理控制、合（hé）规性以（yǐ）及财务（wù）效率。一个科学、合（hé）理费用管理流（liú）程，对于控制成本、提高（gāo）资金使用效率、符合（hé）相关法律法规、增强企业内（nèi）部管控（kòng）具（jù）有关键作用（yòng）。

　　流程识别与梳理（lǐ）是流程管理实施的首要步骤。此阶段的目标是明确组织内现有的工作流程，识（shí）别流（liú）程（chéng）中的各（gè）个环节，包括输入、处理（lǐ）、输出以及相关的责（zé）任（rèn）和规则（zé）。通过流程图（tú）、泳道图等工具，可视化地（dì）展示流（liú）程的每一步，确保所（suǒ）有参与者对流程（chéng）有清晰（xī）的认识。将流程（chéng）中的每个（gè）步骤详细记（jì）录，形（xíng）成文档，为后续的评估和优化提供基础。确（què）保流程中涉及（jí）的所（suǒ）有部（bù）门（mén）和个人参与（yǔ）到识别与（yǔ）梳理（lǐ）过（guò）程中，收集不（bú）同视角的意见和建议。

　　3. 监（jiān）明督细，合规之（zhī）盾渐微防（fáng）

　　建立一（yī）个企业费用业务的财会监督体系（xì）对于确保财（cái）务健康、合规性和透明（míng）度至关重要，包括监管规则梳理、监管规则建模（mó）、监（jiān）管规则应用、定期数据分析、持（chí）续（xù）优化改进（jìn）。

　　3.1监管（guǎn）规则梳理

　　企业（yè）费用业务的监管（guǎn）规则（zé）框架是（shì）一个多（duō）层次（cì）、多维度的体系，旨在确保企业费用的合规性、透明度和效率。这一框架通常包（bāo）括国家法律法规、行业标（biāo）准、企（qǐ）业内部管理制度等多个层面：

　　国家（jiā）法律（lǜ）法规为企（qǐ）业提供基（jī）本的行为准则，涵盖了财务制度、税务制（zhì）度等多个方面。

　　行（háng）业标准则（zé）针对特定行业的特点，制（zhì）定更为具体（tǐ）的操作指南和实（shí）践。

　　企（qǐ）业内（nèi）部（bù）管理制度（dù）则是企业根据自身情况制（zhì）定（dìng）的一系列费用（yòng）管理规定和（hé）流（liú）程，以确保费用支出的合理性和合规性。

　　3.2监（jiān）管（guǎn）规则建（jiàn）模

　　基于企业费用业（yè）务监管规则的梳理，需将具体的（de）监管要求转化为可（kě）操作（zuò）的规则模型，借助新一代信息系统工作（zuò）将监管规则模型系统化的（de）进行监管监控（kòng）。

　　3.3监管规则应用

　　基于监管规则（zé）的（de）建模，将财务监管（guǎn）规则转换为系统控制规（guī）则，员工提单后自动触发智能审（shěn）核，将传统的肉（ròu）眼识别、按费用制（zhì）度逐条（tiáo）核对的（de）审核过程，转化为对（duì）智能审核结果（guǒ）的（de）确（què）认（rèn），支持PC/APP双端审核，财（cái）务随时随地掌（zhǎng）上作业大幅提高（gāo）财（cái）务稽（jī）核工作（zuò）效率，重塑业务及财务审核模（mó）式。

　　3.4定期分析改进（jìn）

　　基于（yú）监管规则的应用，定期收集监管过（guò）程中的数据，运用数（shù）据分析技术（shù）识别问题和改进点。基于数据分（fèn）析结果，制定（dìng）具体的改（gǎi）进措施（shī）和（hé）方案，是确保企业费用业务合规性的关键环（huán）节：

　　定期审计：通过周期性的（de）内部审计和（hé）外部审计，评估监（jiān）管规则的有效性和执行情况（kuàng）。

　　风险（xiǎn）评估：持（chí）续监控企业（yè）费用业务（wù）的风（fēng）险点（diǎn），及时（shí）识别新的或（huò）变化的风（fēng）险因素（sù）。

　　合规性检查：确保所有费用业务（wù）流程和（hé）决策符（fú）合（hé）当前的（de）监管要求和公司政策（cè）。

　　技术更新：随着技术（shù）的发展，更新监管工具（jù）和方法，提（tí）高监管（guǎn）效率和准确性。

　　改进方案：将改进方案落实到监（jiān）管规则（zé）和流程（chéng）中，确保方案得到有效执行。

　　效果评（píng）估：评估改进（jìn）措施的效果，收集员工（gōng）和相关部门的反馈，为进一步的优化提（tí）供依据。

　　开放（fàng）沟通（tōng）渠道：建立一个开放的沟通渠道，鼓励员工提出建（jiàn）议和意见，促进监（jiān）管体（tǐ）系的不断完善。